Платежи в случае смерти работника

Comments

• Цитата: Подскажите пожалуйста, какие платежи/пособия/компенсации проходят через работодателя, если скончался сотрудник организации?Если это важно для ответа, то речь идет о Москве.Спасибо!

  
  
  Добрый день!
  Изначально необходимо произвести расчеты по начислениям, которые были бы выплачены сотруднику в случае обычного увольнения. Речь идет о заработной плате (в том числе о премии, надбавке, доплате и пр.), которую работник не успел получить, о компенсации за неиспользованный отпуск и иных суммах, причитающихся ему на основании заключенного трудового договора (сюда могут входить не полученное ко дню смерти пособие по временной нетрудоспособности, компенсация за использование личного имущества в служебных целях и т.п.). Выплата данных сумм может быть произведена не только непосредственно родственникам, но и лицу, не являющемуся таковым, но находившемуся на иждивении умершего сотрудника на день его смерти (ст. 141 ТК РФ).
  Рассчитаться по долгам необходимо в недельный срок с момента получения:
  - письменного заявления близкого родственника о выплате причитающихся работнику сумм;
  - свидетельства о смерти работника;
  - документа, удостоверяющего личность заявителя;
  - документа, подтверждающего факт родства с работником, если документ, удостоверяющего личность, не может служить для этой цели.
  Для учета и расчета выплачиваемых родным умершего сотрудника сумм желательно составить записку-расчет по унифицированной форме Т-61, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. N 1.
  ИЗ К+
  

  Цитата:Если родственник умершего работника на основании п. 1 ст. 9 Закона N 8-ФЗ воспользовался бесплатными услугами по погребению, соответствующее социальное пособие не выплачивается (п. 5 ст. 9 Закона N 8-ФЗ). В этом случае работодатель в десятидневный срок со дня получения справки о смерти и соответствующего счета оплачивает услуги ритуальной службы по погребению, если, конечно, со дня смерти работника прошло не более шести месяцев (п. п. 10 - 12 Временного порядка, утв. Постановлением ФСС РФ от 22 февраля 1996 г. N 16, п. 3 ст. 9 Закона N 8-ФЗ).За полученные деньги, если они выданы наличными, обратившееся за ними лицо должно расписаться в расчетно-платежной (платежной) ведомости, в которой при этом указываются данные (должность, табельный номер) ушедшего из жизни работника. Впрочем, деньги можно перечислить и на банковский счет получателя по указанным им реквизитам.Во-вторых, к выплате родственникам причитаются суммы, полагающиеся им непосредственно в связи со смертью работника. Главным образом в данном случае речь идет о социальном пособии на погребение, являющемся одним из видов страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 6 п. 1 ст. 1.4 Закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ). Кроме того, коллективным договором или локально-нормативным актом работодателя может быть предусмотрена выплата материальной помощи родным умершего сотрудника.
• Здравствуйте.
  
  Елена, Вы забыли указать источник цитаты. 🤔 (я имею в виду первую часть Вашего ответа).
  
  Добавлю к ответу: начисленные умершему сотруднику суммы не облагаются НДФЛ и взносами.
• Цитата: Добавлю к ответу: начисленные умершему сотруднику суммы не облагаются НДФЛ и взносами.

  
  
  Наталья, вопрос спорный..
  Я вот что нашёл:
  

  Цитата:Также необходимо отметить, что согласно п. 10 ч. 1 ст. 77 ТК РФ основаниями прекращения трудового договора являются обстоятельства, не зависящие от воли сторон, в том числе смерть работника (п. 6 ч. 1 ст. 83 ТК РФ). Однако до дня смерти сотрудника трудовой договор действует, и выплаты, осуществляемые его родственникам, имеют основанием трудовой договор (в котором, в частности, определен размер зарплаты - ст. 57 ТК РФ) и по своей правовой природе являются оплатой труда.Что касается налогообложения данных выплат, то необходимо учитывать следующее.Согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога прекращается со смертью налогоплательщика. Но, поскольку, как было сказано, обязанность осуществления выплат родственникам вытекает из трудового договора с работником, их налогообложение также осуществляется исходя из природы этих выплат, которые фактически являются оплатой труда.Следовательно, суммы заработной платы и компенсации за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ на основании п. 1 ст. 209, пп. 6 п. 1 ст. 208, абз. 6 п. 3 ст. 217 НК РФ. При этом положение п. 18 ст. 217 НК РФ в данном случае не освобождает выплаты от обложения НДФЛ на основании установленной выше природы этих выплат. То есть родственники работника являются наследниками по этим выплатам и должны получить их в том размере, в котором они причитались работнику - за вычетом налогов.
• Цитата: То есть родственники работника являются наследниками по этим выплатам и должны получить их в том размере, в котором они причитались работнику - за вычетом налогов.

  
  
  Не знаю, откуда Ваша цитата, но вот письмо Минфина:
  
  

  Цитата:Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 21.03.2013 № 03-04-08/8809Вопрос:Подлежит ли обложению НДФЛ сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемая территориальным органом Фонда членам семьи (наследникам) умершего работника в порядке наследования, установленного статьей 1183 ГК РФ.Ответ:Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц суммы не полученного наследодателем при жизни пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого в порядке наследования членам его семьи (наследникам), и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) разъясняет следующее.Согласно части 5 статьи 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» начисленные суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, не полученные в связи со смертью застрахованного лица, выплачиваются в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации.Пунктом 1 статьи 1183 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что право на получение подлежавших выплате наследодателю, но не полученных им при жизни по какой-либо причине сумм заработной платы и приравненных к ней платежей, пенсий, стипендий, пособий по социальному страхованию, возмещения вреда, причиненного жизни или здоровью, алиментов и иных денежных сумм, предоставленных гражданину в качестве средств к существованию, принадлежит проживавшим совместно с умершим членам его семьи, а также его нетрудоспособным иждивенцам независимо от того, проживали они совместно с умершим или не проживали.В силу подпункта 3 пункта 3 статьи 44 Кодексаобязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается со смертью физического лица – налогоплательщикаили с объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Задолженность по налогам, указанным в пункте 3 статьи 14 и статье 15 Кодекса, умершего лица либо лица, объявленного умершим, погашается наследниками в пределах стоимости наследственного имущества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации для оплаты наследниками долгов наследодателя.На основании пункта 18 статьи 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.Из вышеизложенного следует, чтосуммы не полученного наследодателем при жизни пособия по временной нетрудоспособности,выплачиваемые в порядке наследования в соответствии с пунктом 1 статьи 1183 Гражданского кодекса Российской Федерации членам его семьи (наследникам),не подлежат обложению налогом на доходы физических лицв соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 44 Кодекса и пунктом 18 статьи 217 Кодекса.

  
  
  Аналогично можно рассуждать и в отношении иных выплат.
• Цитата: Цитата: Добавлю к ответу: начисленные умершему сотруднику суммы не облагаются НДФЛ и взносами.Наталья, вопрос спорный..

  
  Теперь по взносам. В соответствии со ст. 7 закона 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты в рамках трудовых отношений.
  Со смертью застрахованного лица трудовые отношения прекращаются. Кроме того, умерший человек больше не является лицом, застрахованным в системе социального страхования, следовательно, и взносы начислять некому.
  
  В подтверждение - Письмо Минтруда от 20.02.2013 № 17-3/292.